Фиксированные страховые взносы ИП состоят из страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) и обязательное медицинское страхование (далее ОМС); при этом обе части перечисляются в Пенсионный фонд России (далее ПФР).
Фиксированные страховые взносы ИП периодически изменяются. Так, в связи с повышением в 2013 годовой суммы почти в 2 раза многие ИП ликвидировались. В 2014 законодатели решили модифицировать фиксированные страховые взносы ИП и разбили её на 2 составляющие: на обязательную сумму для каждого ИП независимо от получения дохода, а также 1% с превышения дохода за год нарастающим итогом свыше 300000 руб.
Формула расчета фиксированных страховых взносов ИП
Обязательная часть фиксированных страховых взносов на ОПС, а также фиксированные страховые взносы на ОМС рассчитываются так:
МРОТ * тариф * 12 месяцев
С 01.01.2016г. МРОТ составляет 6204 руб.
При превышении дохода свыше 300000 руб. с разницы платится 1% на ОПС в ПФР, формула расчёта здесь проста:
(доход свыше 300000 руб. – 300000 руб.) * 1%
На ОПС в целом максимальная сумма фиксированных страховых взносов равна:
8 * МРОТ * тариф * 12 месяцев
Поэтому ИП необходимо отчитываться в установленные сроки в налоговую инспекцию, иначе ПФР начислит максимальные фиксированные страховые взносы!
Определение дохода следует брать из соответствующей главы Налогового кодекса того режима налогообложения, который применяет ИП, а при совмещении режимов доходы суммируются (подп. 6 п. 8 ст. 14 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»)
Платежные поручения по фиксированным страховым взносам ИП
Реквизиты территориального ПФР, а также КБК лучше всего брать с официального сервиса ПФР. Здесь же можно и распечатать или сохранить квитанцию для оплаты через Сбербанк.
Реквизиты ПФР по г. Москве:
Получатель: УФК по г.Москве (ГУ — Отделение Пенсионного фонда РФ по г.Москве и МО)
ИНН: 7703363868
КПП: 770301001
Р/с: 40101810800000010041
БИК: 044583001
Банк: Отделение 1 Москва, г. Москва 705
К/с: не указывается
Реквизиты ПФР по Московской области:
Получатель: УФК по г.Москве (ГУ — Отделение Пенсионного фонда РФ по г.Москве и МО)
ИНН: 7703363868
КПП: 770301001
Р/с: 40101810600000010102
БИК: 044583001
Банк: Отделение 1 Москва, г. Москва 705
К/с: не указывается
Реквизиты ПФР по г.Санкт-Петербургу:
Получатель: УФК по г. Санкт-Петербургу (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области)
ИНН: 7802114044
КПП: 780201001
Р/с: 40101810200000010001
БИК: 044030001
Банк: Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург
К/с: не указывается
Реквизиты ПФР по Ленинградской области:
Получатель: УФК по Ленинградской области (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области)
ИНН: 7802114044
КПП: 780201001
Р/с: 40101810200000010022
БИК: 044106001
Банк: Отделение Ленинградское г. Санкт-Петербург
К/с: не указывается
Калькулятор для расчета фиксированных страховых взносов ИП на портале klerk.ru.
Узнать регистрационный номер ПФР можно также на официальном сайте ПФР. Для этого нужно перед входом в личный кабинет плательщика внизу набрать первые 3 цифры регистрационного номера ПФР (для Москвы 087, для Санкт-Петербурга 088), нажать Вход, затем по центру справа нажать Забыли регистрационный номер ПФР, ввести ИНН и код с картинки и кликнуть по Найти рег.номер в ПФР.
КБК по фиксированным страховым взносам в 2016
КБК 39210202140061100160 – фиксированные страховые взносы на ОПС для ИП при доходе до 300000 руб.
КБК 39210202140061200160 — фиксированные страховые взносы на ОПС для ИП при доходе свыше 300000 руб.
КБК 39210202103081011160 — фиксированные страховые взносы на ОМС для ИП, зачисляемые в ФФОМС
Экономия с фиксированными страховыми взносами ИП
При оплате фиксированных страховых взносов внутри квартала (по ¼ части за год) при упрощенной системе налогообложения (далее УСН) с объектом налогообложения доходы (по ставке 6%), а также при применении единого налога на вменённый доход (далее ЕНВД) на сумму оплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог (аванс по налогу). При наличии выплат физическим лицам (т.е. при наличии работников) уменьшить налог можно не более, чем на 50%. Это относится и к УСН, и к ЕНВД. При УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов оплаченные фиксированные страховые взносы увеличивают расходы. При патентной системе налогообложения (далее ПСН) такое уменьшение невозможно.